DUZP je nejdůležitější datum na faktuře a zároveň to, které se nejčastěji vyplní špatně. Systém nabídne dnešní datum, člověk odklikne a plnění se posune do jiného měsíce. Následek se ukáže až v kontrolním hlášení.
Ve zkratce
- DUZP určuje, do jakého období patří DPH. Datum vystavení na to nemá vliv.
- U zboží je to zpravidla den dodání, u služby den jejího poskytnutí či dokončení, u paušálu poslední den fakturovaného období.
- Nejčastější chyba: faktura vystavená v novém měsíci za práci z předchozího měsíce dostane dnešní DUZP.
Tři data a co znamenají
Na faktuře jsou tři data, která se pravidelně zaměňují.
Datum vystavení je den, kdy doklad fyzicky vznikl. Pro DPH nemá samo o sobě význam — je to evidenční údaj.
Datum splatnosti je den, do kdy má být zaplaceno. S daněmi nesouvisí vůbec.
Datum uskutečnění zdanitelného plnění je den, kdy bylo plnění uskutečněno. Podle něj se určuje, do jakého zdaňovacího období patří daň, a podle něj se doklad páruje v kontrolním hlášení.
Když si zapamatujete jedinou větu, ať je to tahle: období DPH se řídí DUZP, ne datem vystavení. Většina chyb ve fakturaci pramení z toho, že se tyhle dvě věci ztotožní.
Jak se DUZP určuje podle typu plnění
Dodání zboží. Zpravidla den dodání, tedy den, kdy odběratel nabyl právo nakládat se zbožím jako vlastník. U přepravy je to obvykle den předání dopravci nebo den doručení podle sjednaných podmínek.
Poskytnutí služby. Den jejího poskytnutí nebo dokončení. U jednorázové zakázky den, kdy byla práce hotová a předaná, ne den, kdy jste na to našli čas vyfakturovat.
Opakované a dílčí plnění. Pokud je ve smlouvě sjednáno, že se plnění poskytuje po částech nebo opakovaně, považuje se za uskutečněné v dohodnutých obdobích. U měsíčního paušálu je to typicky poslední den měsíce, za který se fakturuje.
Přijetí úplaty předem. Přijetím platby před uskutečněním plnění vzniká plátci povinnost přiznat daň, je-li plnění dostatečně určité. To je důvod, proč se na přijatou zálohu vystavuje daňový doklad.
U specifických plnění — nájmy, stavební práce, plnění s postupným předáváním — existují zvláštní pravidla. Pokud v takové oblasti podnikáte, nechte si nastavení jednou zkontrolovat; opakovaná chyba se násobí.
Nejčastější chyba a jak jí předejít
Scénář je vždy stejný. Práce byla dokončena 28. července. Fakturu vystavujete 3. srpna. Systém nabídne jako DUZP dnešní datum, tedy 3. srpna. Vy potvrdíte.
Následek: daň jste přiznali v srpnu místo v červenci. Pokud odběratel uvedl v kontrolním hlášení červenec, doklad se nespáruje a přijde výzva. Pokud jste na hranici zdaňovacího období, může to znamenat i dodatečné přiznání.
Obrana je jednoduchá a stojí pět vteřin: než odešlete fakturu, zkontrolujte, že DUZP je ve správném měsíci. Zejména u faktur vystavených v prvních dnech měsíce.
Systémové řešení je nastavit u opakovaných faktur DUZP tak, aby se odvozovalo od fakturovaného období, ne od data spuštění. U paušálů to odstraní chybu trvale.
Vazba na účetnictví a uzávěrku
DUZP určuje nejen období DPH, ale i to, do jakého účetního období výnos patří. Faktura s DUZP v prosinci je loňský výnos, i když ji vystavíte v lednu. To je důvod, proč účetní na začátku roku shání faktury za prosinec — potřebuje je do uzávěrky.
Prakticky z toho plyne doporučení: fakturujte co nejdřív po dokončení práce. Nejen kvůli cashflow, ale i proto, že se tím DUZP a datum vystavení téměř nerozcházejí a chyba nemá kde vzniknout.
Když fakturace a účetnictví běží na jednom místě, účetní vidí doklady průběžně a nemusí je na přelomu roku shánět. Právě přelom období je moment, kdy se nejvíc projeví, jestli jsou doklady k dispozici hned, nebo se posílají e‑mailem po vyžádání.
Kam pokračovat dál
Téma navazuje na další texty v poradně. Podrobněji jsme rozebrali fakturace při paušální dani, sazby DPH na faktuře: jak je nesplést a účetní portál: co to je a komu se vyplatí. Souhrnný přehled celé agendy najdete na stránce online fakturace a vedení účetnictví přes portál.
Časté dotazy
Může být DUZP dřívější než datum vystavení?
Ano a je to zcela běžné. Faktura vystavená třetího srpna za práci dokončenou v červenci má DUZP v červenci. Naopak DUZP pozdější než datum vystavení je u běžného plnění podezřelé a obvykle jde o chybu.
Jaké DUZP má měsíční paušál?
Poslední den fakturovaného období, pokud je opakované plnění takto sjednáno ve smlouvě. Faktura za srpen vystavená prvního září má tedy DUZP 31. srpna, nikoli 1. září.
Co dělat, když jsem uvedl špatné DUZP?
Pokud doklad ještě neodešel a není zaúčtován, opravte ho. Pokud odešel, řešte to podle dopadu: chybné zařazení do jiného zdaňovacího období obvykle znamená vystavení opravného dokladu a podání následného kontrolního hlášení, případně dodatečného přiznání. Postup si vždy potvrďte s účetní.
Fakturujte a předávejte doklady na jednom místě
Klientský portál pay.ucetio.cz vystaví fakturu s QR platbou, odešle ji odběrateli, sám spáruje příchozí platbu z banky a doklad rovnou předá do zpracování účetnictví. Nemusíte nic přeposílat e-mailem ani ručně hlídat, kdo zaplatil.
Účetní služby podle města
Potřebujete s tímto tématem pomoci konkrétně ve vašem městě? Vyberte lokalitu a podívejte se na možnosti spolupráce.