Paušální daň zjednodušuje daňové přiznání, ne fakturaci. Faktury vystavovat musíte dál, příjmy evidovat také a podmínky režimu si hlídat sami — jinak z něj vypadnete a zjistíte to pozdě.
Ve zkratce
- Paušální daň ruší povinnost podat přiznání a přehledy, ale nezbavuje vás povinnosti vystavovat faktury a evidovat příjmy.
- Musíte sami sledovat limit příjmů a další podmínky režimu. Jejich překročení znamená vypadnutí z paušálu.
- Doklady uchovávejte i v paušálním režimu — při kontrole musíte doložit výši příjmů a splnění podmínek.
Co paušální daň skutečně mění
Paušální režim je zjednodušení na straně administrativy vůči státu. Místo daňového přiznání, přehledu pro sociální správu a přehledu pro zdravotní pojišťovnu platíte jednu měsíční částku, která zahrnuje daň z příjmů, sociální i zdravotní pojištění.
Co se nemění: fakturace, evidence příjmů a povinnost mít doklady. Faktura je stále doklad pro vašeho odběratele, který si podle ní uplatňuje výdaj. Musíte ji tedy vystavovat se všemi náležitostmi jako kdokoli jiný.
Nejrozšířenější omyl je, že v paušálním režimu není třeba nic evidovat. Není to pravda — musíte být schopni doložit výši svých příjmů, protože právě na ní závisí, jestli podmínky režimu splňujete.
Jaké doklady je potřeba mít
Prakticky vzato potřebujete tři věci.
Vystavené faktury. Kompletní řadu za celý rok. Slouží jako doklad výše příjmů i jako podklad pro odběratele.
Evidenci přijatých plateb. Pro posouzení limitu jsou rozhodující příjmy, tedy skutečně přijaté peníze. Bankovní výpisy jsou proto stejně důležité jako faktury.
Doklady k případným dalším příjmům. Pokud máte příjmy mimo podnikání — z nájmu, kapitálového majetku, prodeje majetku — mohou mít vliv na to, zda v režimu můžete zůstat. Tuhle část lidé nejčastěji přehlédnou.
Výdajové doklady v paušálním režimu neuplatňujete, ale u některých výdajů se vyplatí je uchovávat i tak — například u majetku, který budete později prodávat, nebo pro případ, že z režimu vypadnete a budete muset přejít na běžný způsob zdanění.
Kde bývá problém
Překročení limitu příjmů. Limit se posuzuje za zdaňovací období a jeho překročení znamená, že režim nelze uplatnit. Protože nikdo hlídání nedělá za vás, musíte sledovat součet příjmů průběžně — ne až v prosinci. Jednoduchý přehled ve fakturačním systému, který ukazuje součet uhrazených faktur od začátku roku, tenhle problém řeší.
Registrace k DPH. Stát se plátcem DPH je s paušálním režimem neslučitelné. Pokud se blížíte obratu pro povinnou registraci, řešte to s předstihem — nikoli ve chvíli, kdy už jste ho překročili.
Změna okolností v průběhu roku. Nástup do zaměstnání, zahájení jiné činnosti nebo příjmy, které do režimu nepatří, mohou znamenat vypadnutí. Vždy to konzultujte předem.
Protože se konkrétní částky limitů i pásma paušálu upravují prakticky každý rok, ověřte si aktuální hodnoty pro dané období u účetní nebo přímo u finanční správy. Číslo z loňského článku vám může způsobit škodu.
Fakturace v praxi
Pro OSVČ v paušálním režimu je fakturační systém užitečný ze dvou důvodů, které se liší od běžné motivace.
Průběžný součet příjmů. Potřebujete kdykoli vědět, kolik jste od začátku roku skutečně přijali. Systém napojený na banku to ukazuje bez počítání.
Kompletní archiv dokladů. Při kontrole musíte doložit řadu faktur a přijaté platby. Systém, ze kterého jde všechno exportovat, ušetří dny dohledávání ve srovnání s fakturami rozesetými po e‑mailu.
Vystavení faktury samotné je v paušálním režimu stejné jako jinde — jste-li neplátce DPH, nesmíte na doklad uvádět daň ani sazbu.
Kdy paušál nemusí být výhodný
Paušální daň není automaticky levnější. Nevyplatí se, pokud máte vysoké skutečné výdaje, protože v paušálním režimu je neuplatníte. Nevyplatí se ani tehdy, když byste jinak využili slevy a daňová zvýhodnění — typicky slevu na manžela či manželku nebo daňové zvýhodnění na děti, které v paušálním režimu nelze uplatnit.
Naopak se vyplatí u činností s minimálními výdaji a u lidí, kteří chtějí předvídatelnou měsíční platbu a nulovou administrativu vůči úřadům.
Rozhodnutí je tedy početní, ne názorové. Spočítat obě varianty je práce na hodinu a vyplatí se ji zopakovat vždy, když se výrazně změní struktura vašich příjmů nebo výdajů.
Kam pokračovat dál
Téma navazuje na další texty v poradně. Podrobněji jsme rozebrali sazby DPH na faktuře: jak je nesplést, účetní portál: co to je a komu se vyplatí a vedení účetnictví online: jak to probíhá v praxi. Souhrnný přehled celé agendy najdete na stránce online fakturace a vedení účetnictví přes portál.
Časté dotazy
Musím v paušálním režimu vystavovat faktury?
Ano. Paušální daň mění vaši administrativu vůči státu, ne vztah s odběratelem. Ten potřebuje doklad pro uplatnění výdaje, takže faktura se všemi náležitostmi je nezbytná.
Musím evidovat příjmy, když nepodávám přiznání?
Ano. Na výši příjmů závisí, jestli podmínky režimu splňujete, a při kontrole ji musíte doložit. Bankovní výpisy a řada vystavených faktur jsou proto nezbytné i v paušálním režimu.
Co se stane, když překročím limit příjmů?
Podmínky pro uplatnění paušálního režimu za dané období nesplníte a musíte postupovat běžným způsobem, tedy podat daňové přiznání a přehledy. Právě proto je nutné příjmy sledovat průběžně, ne až po skončení roku.
Fakturujte a předávejte doklady na jednom místě
Klientský portál pay.ucetio.cz vystaví fakturu s QR platbou, odešle ji odběrateli, sám spáruje příchozí platbu z banky a doklad rovnou předá do zpracování účetnictví. Nemusíte nic přeposílat e-mailem ani ručně hlídat, kdo zaplatil.
Účetní služby podle města
Potřebujete s tímto tématem pomoci konkrétně ve vašem městě? Vyberte lokalitu a podívejte se na možnosti spolupráce.