Penále, úrok z prodlení a pokuta za pozdní přiznání: kolik a kdy hrozí

Penále, úrok z prodlení a pokuta za opožděné tvrzení daně jsou tři různé sankce podle daňového řádu a každá dopadá na jiné pochybení. Pokuta hrozí za pozdní podání přiznání (0,05 % daně za každý den prodlení, nejvýše 5 %), úrok z prodlení za pozdní zaplacení daně (v roce 2026 11,5 % ročně v prvním a 11,75 % ve druhém pololetí) a penále ve výši 20 % za daň, kterou finanční úřad doměří sám, typicky po kontrole. Sankce se mohou sčítat, drobné částky do 1 000 Kč se ale nepředepisují.

Tři sankce, tři různé důvody

Nejčastější omyl je považovat penále, úrok a pokutu za jedno a totéž. Každá sankce má jiný spouštěč a jinou výši:

V praxi to znamená, že kdo podá přiznání pozdě a zároveň pozdě zaplatí, platí pokutu i úrok. Kdo navíc udělá v přiznání chybu, kterou najde úřad, přidá k tomu penále.

Pokuta za pozdní daňové přiznání

Pokuta za opožděné tvrzení daně se týká daňového přiznání, ale i hlášení a vyúčtování. Pravidla jsou tato:

• Tolerance 5 pracovních dnů. Pokud zpoždění nepřesáhne 5 pracovních dnů, pokuta nevzniká.
• Sazba u daně: 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení, nejvýše 5 % stanovené daně a nejvýše 300 000 Kč.
• Nadměrný odpočet a ztráta: u odpočtu DPH 0,05 % denně z odpočtu, u daňové ztráty 0,01 % denně, v obou případech nejvýše 5 %.
• Hlášení a vyúčtování plátce (například vyúčtování daně ze závislé činnosti): 0,05 % denně, nejvýše 0,5 % z celkové částky daně.
• Poloviční pokuta. Když tvrzení podáte do 30 dnů od uplynutí lhůty a v tom kalendářním roce u vás nebylo zjištěno jiné prodlení, pokuta je poloviční.
• Drobné částky. Pokuta, která nepřesáhne 1 000 Kč, se nepředepisuje.
• Přiznání nepodáte vůbec. Pokud tvrzení nepodáte ani dodatečně a daň stanoví úřad, použije se horní hranice 5 %, nejméně však 500 Kč.

Pozor na to, že lhůta pro přiznání k dani z příjmů závisí na formě podání a na tom, zda máte daňového poradce. Kdo má datovou schránku, musí podávat elektronicky. Přehled termínů najdete v článku daňové termíny pro podnikatele a podrobně v článku odklad daňového přiznání s poradcem.

Úrok z prodlení: platíte za každý den

Úrok z prodlení vzniká, když daň nezaplatíte do dne splatnosti. U daně z příjmů je daň splatná v poslední den lhůty pro podání přiznání, takže pozdní přiznání většinou znamená i pozdní platbu. Úrok běží od čtvrtého dne po původní splatnosti až do dne úhrady.

• Výše: repo sazba ČNB platná k prvnímu dni kalendářního pololetí zvýšená o 8 procentních bodů.
• Rok 2026: v prvním pololetí 11,5 % ročně, od 1. července 2026 11,75 % ročně, protože ČNB v červnu zvýšila repo sazbu na 3,75 %.
• Drobné částky: úrok, který u jedné daně a jednoho zdaňovacího období v úhrnu nepřesáhne 1 000 Kč, se nepředepisuje.

Pro představu: dluh 100 000 Kč při sazbě 11,75 % stojí zhruba 32 Kč za každý den. Úrok vzniká i tehdy, když platbu pošlete včas, ale na špatný účet nebo se špatným variabilním symbolem a peníze se nespárují s vaší daní. Platební údaje k jednotlivým daním si proto ověřte, nejlépe po přihlášení na portálu MOJE daně, kde vidíte i stav svého daňového účtu.

Pokud víte, že daň včas zaplatit nezvládnete, můžete finanční úřad požádat o posečkání nebo splátky. Úrok z posečkané částky je poloviční oproti úroku z prodlení. Jak plánovat platby dopředu, popisuje článek zálohy na daň a pojištění.

Penále: když daň doměří úřad

Penále vzniká z daně, kterou finanční úřad doměří oproti poslední známé dani, nejčastěji po daňové kontrole nebo postupu k odstranění pochybností. Výše:

• 20 % z doměřené daně,
• 20 % z částky, o kterou úřad sníží nadměrný odpočet DPH,
• 1 % z částky, o kterou sníží daňovou ztrátu.

Klíčové je, že penále nevzniká z daně, kterou sami přiznáte v dodatečném přiznání. Kdo chybu najde dřív než úřad a opraví ji, zaplatí jen rozdíl daně a úrok z prodlení. Postup popisuje článek dodatečné daňové přiznání. Jakmile ale úřad zahájí kontrolu, prostor pro dobrovolnou opravu se zužuje. Jak se na kontrolu připravit, najdete v článku kontrola z finančního úřadu.

Kontrolní hlášení k DPH: pevné pokuty

U kontrolního hlášení neplatí procentní pokuta, ale pevné částky podle závažnosti. Nejnižší je 1 000 Kč za hlášení podané po lhůtě, ale ještě před výzvou úřadu. Tuto pokutu zákon jednou za kalendářní rok odpouští, pokud u vás v daném roce nebylo jiné prodlení s kontrolním hlášením. Vyšší částky, až 50 000 Kč, přicházejí ve chvíli, kdy plátce nereaguje na výzvu úřadu. Podrobnosti najdete v článku DPH a kontrolní hlášení.

Příklad z praxe: o kolik se prodraží zpoždění

Malá s.r.o. má datovou schránku, přiznání k dani z příjmů za rok 2025 tedy podává elektronicky s lhůtou do 4. května 2026. Daň činí 200 000 Kč. Jednatel přiznání odloží a podá ho i s platbou později.

1. Podá a zaplatí 29. května (25 dní po lhůtě). Pokuta 0,05 % × 25 dní × 200 000 Kč = 2 500 Kč. Protože přiznání podal do 30 dnů a jde o první prodlení v roce, pokuta se snižuje na polovinu, tedy na 1 250 Kč. Úrok z prodlení při 11,5 % dělá asi 63 Kč denně, za zhruba tři týdny tedy přibližně 1 400 Kč.
2. Podá a zaplatí 18. června (45 dní po lhůtě). Pokuta 0,05 % × 45 × 200 000 Kč = 4 500 Kč, polovina už neplatí. Úrok za zhruba šest týdnů vychází přibližně na 2 600 Kč.
3. O rok později úřad při kontrole neuzná výdaje a doměří 30 000 Kč. K doměřené dani přibude penále 20 %, tedy 6 000 Kč, a úrok z prodlení od původní splatnosti. Kdyby chybu firma našla sama a podala dodatečné přiznání, penále by neplatila.

Přesný počet dní a výši úroku určí finanční úřad v platebním výměru. Příklad ale ukazuje, že i měsíc zpoždění stojí u větší daně několik tisíc korun, které nic nepřinesou.

Nejčastější chyby, které vedou k sankcím

• přiznání podané na papíře, ačkoli firma nebo OSVČ má datovou schránku a měla podat elektronicky,
• spoléhání na lhůtu 1. července bez platné plné moci pro daňového poradce,
• platba se špatným variabilním symbolem nebo na účet jiné daně,
• chyba nalezená v přiznání, ale neopravená dodatečným přiznáním, dokud ji nenajde úřad,
• nepřečtené zprávy v datové schránce a propásnutá výzva úřadu (viz článek účetnictví a datová schránka),
• chybějící doklady, kvůli kterým úřad neuzná výdaje – co dělat, popisuje článek když v účetnictví chybí doklad.

Shrnutí

Pokuta trestá pozdní podání, úrok z prodlení pozdní platbu a penále daň, kterou musel doměřit úřad. V roce 2026 je úrok z prodlení 11,5 %, od července 11,75 % ročně, penále 20 % a pokuta 0,05 % daně za každý den po pětidenní toleranci. Nejlevnější obranou je hlídat termíny a chyby opravovat dřív, než je najde úřad. Termíny, přiznání i platební údaje hlídám klientům jako součást online účetnictví. Pokud už vám sankce hrozí nebo jste dostali výzvu, ozvěte se a probereme, co se dá ještě udělat.

Obsah vytvořený s pomocí AI. Při přípravě článku jsme využili umělou inteligenci (AI) a před zveřejněním prošel redakční kontrolou. Článek má obecný charakter a nenahrazuje individuální daňovou ani účetní radu. Jak používáme AI