Paušální výdaj na dopravu 5 000 Kč: kdy se vyplatí a co k němu uplatnit

Paušální výdaj na dopravu je pevná částka 5 000 Kč měsíčně na jedno auto, kterou si můžete odečíst místo skutečných výdajů za palivo a parkovné na pracovních cestách. Uplatníte ho nejvýše u tří vozidel a za každý celý kalendářní měsíc, kdy auto používáte pro podnikání. Pokud auto jezdí i soukromě, platí krácený paušál 4 000 Kč. Paušál se vyplatí hlavně při menším nájezdu a tam, kde nechcete vést knihu jízd. Vedle něj si u auta v obchodním majetku nebo v nájmu dál odečtete odpisy, opravy nebo pojištění.

Kdo může paušál uplatnit

Paušál upravuje zákon o daních z příjmů v § 24 odst. 2 písm. zt). Mohou ho použít podnikatelé, kteří uplatňují skutečné výdaje – OSVČ s daňovou evidencí nebo účetnictvím i obchodní společnosti. Nemá smysl u OSVČ, které uplatňují výdaje procentem z příjmů nebo jsou v paušálním režimu, protože tam se žádné jednotlivé výdaje neodečítají. Rozdíly mezi způsoby shrnuje článek paušální výdaje, nebo skutečné výdaje.

Paušál lze uplatnit u vozidla:

• vlastního a zahrnutého v obchodním majetku,
• vlastního, ale nezahrnutého v obchodním majetku,
• které máte v nájmu, například na leasing.

Podmínkou je, že auto v daném měsíci nepřenecháte jiné osobě k užívání, ani na část měsíce. Typicky to znamená, že ho nesvěříte zaměstnanci i pro soukromé jízdy. U téhož vozidla také nesmíte souběžně uplatňovat skutečné výdaje na pracovní cesty, tedy palivo podle dokladů nebo sazbu základní náhrady.

Plný a krácený paušál

Krácený paušál je pro OSVČ s jedním rodinným autem nejčastější varianta. Zákon u něj stanoví, že 20 % ostatních výdajů souvisejících s autem není daňovým výdajem a odpisy se uplatní ve výši 80 %. Pokud máte víc aut, jen jedno může mít krácený paušál, ostatní musí sloužit výhradně podnikání.

Co paušál nahrazuje a co si odečtete vedle něj

Paušál nahrazuje výdaje na pohonné hmoty a parkovné na pracovních cestách. Tyto účtenky už do výdajů nedáváte, i když je máte. Vedle paušálu ale u auta v obchodním majetku nebo v nájmu dál uplatníte:

• daňové odpisy auta, pokud je v obchodním majetku,
• nájemné nebo leasingové splátky, pokud je auto v nájmu,
• opravy, servis, pneumatiky a technické kontroly,
• povinné ručení a havarijní pojištění,
• mytí a další běžné provozní výdaje.

Jak se auto odepisuje, popisuje článek dlouhodobý majetek a odpisy. Souvislosti leasingu a úvěru najdete v článku leasing, úvěr a účetnictví.

Pravidla během roku

1. Celé kalendářní měsíce. Paušál se uplatňuje za každý celý měsíc, kdy auto používáte pro podnikání. V měsíci pořízení nebo vyřazení auta lze uplatnit poměrnou část.
2. Bez přechodů. Během zdaňovacího období nelze u stejného auta přejít z paušálu na skutečné výdaje ani obráceně. Změnu můžete udělat až od dalšího roku.
3. Nejvýše tři vozidla. Limit platí za celé zdaňovací období.
4. Bez evidence jízd. Pro daň z příjmů nemusíte jednotlivé jízdy dokládat. Jak vést evidenci tam, kde potřeba je, popisuje článek kniha jízd.

Kdy se paušál vyplatí

Rozhoduje hlavně počet služebních kilometrů. Za rok paušál dá 60 000 Kč, krácený 48 000 Kč. Pro hrubé srovnání u auta se spotřebou 6 litrů na 100 km a cenou paliva kolem 38 Kč za litr:

Hranice tedy u běžného auta leží zhruba kolem 26 000 služebních kilometrů ročně. U vlastního auta mimo obchodní majetek je to jinak. Tam se skutečný výdaj počítá jako sazba základní náhrady (pro rok 2026 je to 5,90 Kč za kilometr) plus náhrada za palivo, takže jeden kilometr vychází zhruba na 8 Kč. Paušál se tu vyplatí jen zhruba do 7 500 služebních kilometrů za rok. Nad touto hranicí se vyplatí vést knihu jízd.

Příklad z praxe

Grafička podniká jako OSVČ s daňovou evidencí a má jedno auto v obchodním majetku, kterým jezdí za klienty i soukromě. Ročně ji auto stojí 30 000 Kč za palivo, daňový odpis činí 100 000 Kč a pojištění se servisem 20 000 Kč. Knihu jízd vést nechce, podle jejího odhadu slouží auto podnikání ze 70 %.

• Krácený paušál: 12 × 4 000 Kč = 48 000 Kč, plus 80 % odpisu (80 000 Kč) a 80 % ostatních výdajů (16 000 Kč). Celkem 144 000 Kč, bez knihy jízd.
• Skutečné výdaje: 70 % z paliva (21 000 Kč), z odpisu (70 000 Kč) i z ostatních výdajů (14 000 Kč). Celkem 105 000 Kč, a navíc musí poměr 70 % doložit knihou jízd.

Pro ni je paušál jasně lepší volbou. Obchodní zástupce, který najede služebně 45 000 km ročně, by naopak se skutečnými výdaji a pečlivou knihou jízd dopadl lépe.

Paušál a DPH

Paušál je pravidlo jen pro daň z příjmů. Pokud jste plátce DPH a uplatňujete odpočet z paliva nebo z pořízení auta, musíte dál umět doložit, v jakém rozsahu auto slouží podnikání. Paušál vás proto u DPH od evidence jízd neosvobodí. Podmínky odpočtu popisuje článek nárok na odpočet DPH. Pokud zvažujete elektromobil, specifika odpisů a DPH najdete v článku elektromobil ve firmě.

Co si k paušálu schovat

I když paušál nevyžaduje knihu jízd, při kontrole budete muset ukázat, že auto existuje, že ho máte k dispozici a že ho používáte pro podnikání. Připravte si proto:

• kopii technického průkazu s registrační značkou,
• doklad o pořízení, případně nájemní nebo leasingovou smlouvu,
• u auta mimo obchodní majetek informaci, od kdy ho používáte pro podnikání,
• přehled, za které měsíce a u kterých aut paušál uplatňujete, a zda jde o plný, nebo krácený,
• doklady k odpisům, opravám a pojištění, které uplatňujete vedle paušálu.

U s.r.o. je dobré mít rozhodnutí o paušálu zapsané i ve vnitřním předpisu, aby bylo jasné, u kterého auta a od kdy se používá.

Nejčastější chyby

• Plný paušál u rodinného auta – pokud auto jezdí i soukromě, patří k němu krácený paušál a krácení dalších výdajů.
• Paušál a k tomu účtenky za benzin – palivo i parkovné na cestách už jsou v paušálu.
• Auto půjčené zaměstnanci – v měsíci, kdy ho zaměstnanec používá i soukromě, nárok na paušál nevzniká.
• Změna v polovině roku – u stejného auta není možná.
• Zapomenuté ostatní výdaje – odpisy, servis a pojištění se uplatňují i při paušálu. Jaké doklady k nim mít, shrnuje článek jak si připravit doklady k firemnímu autu.

Shrnutí

Paušální výdaj na dopravu dává 5 000 Kč měsíčně na auto, nejvýše u tří aut, a u auta používaného i soukromě 4 000 Kč s krácením dalších výdajů na 80 %. Nahrazuje palivo a parkovné na cestách, ne odpisy ani provozní výdaje. Vyplatí se při menším nájezdu a všude tam, kde nechcete vést knihu jízd. Pokud uvažujete o přechodu na paušální daň, paušál na auto už se tam neuplatní. Volbu mezi paušálem a skutečnými výdaji počítám s klienty v rámci služby online účetní. Ozvěte se a spočítáme, co se vám vyplatí pro příští rok.

Obsah vytvořený s pomocí AI. Při přípravě článku jsme využili umělou inteligenci (AI) a před zveřejněním prošel redakční kontrolou. Článek má obecný charakter a nenahrazuje individuální daňovou ani účetní radu. Jak používáme AI