Influenceři a tvůrci obsahu: daně z reklamy, barteru a příjmů ze zahraničí

Influenceři a tvůrci obsahu daní odměny za placené spolupráce, reklamu, provize z affiliate programů, výdělky z YouTube, TikToku nebo Twitche i barter, tedy věci a služby za propagaci, jako příjmy ze samostatné činnosti podle § 7 zákona o daních z příjmů. Barter se oceňuje peněžní hodnotou a zahraniční příjmy se přepočítávají na koruny. Kdo nakupuje služby od zahraničních firem nebo je poskytuje do jiných zemí EU, řeší často i registraci k DPH jako identifikovaná osoba. Finanční správa na tvůrce obsahu v posledních letech zaměřuje pozornost a na nejčastější chyby upozornila znovu v březnu 2026.

Jaké příjmy tvůrce obsahu má

• placené spolupráce se značkami: příspěvky, videa, product placement, ambasadorství,
• provize z affiliate odkazů a slevových kódů,
• podíl z reklamy na platformách, například z YouTube nebo Twitche,
• platby fanoušků za obsah přes předplatitelské platformy,
• barter: oblečení, kosmetika, elektronika, ubytování nebo zájezd za propagaci,
• licence k fotografiím a videím, které značka použije ve vlastní reklamě,
• odměny za vystoupení na akcích a moderování.

Všechny tyto příjmy patří do daňového přiznání, i když přišly ze zahraničí nebo v jiné měně. Přiznání se podává za kalendářní rok, nejčastější otázky kolem jeho přípravy shrnuje článek daňové přiznání OSVČ: kdy začít řešit podklady.

Živnost, nebo autorský honorář

Tvůrce obsahu může mít dva druhy příjmů, které se daní odlišně:

Pokud máte oba druhy příjmů, musíte je správně rozdělit a uplatnit na každý jeho paušál. Paušál zahrnuje všechny výdaje, vedle něj už nelze uplatnit například cestovné nebo výdaje na auto. Když máte vysoké skutečné náklady na techniku, studio nebo cesty, může být výhodnější je uplatnit ve skutečné výši. Porovnání najdete v článku paušální výdaje, nebo skutečné výdaje. Jaký druh živnosti zvolit a co stojí, vysvětluje článek volná, řemeslná, nebo vázaná živnost.

Tvůrci s menšími příjmy mohou využít i paušální daň. Je ale nutné hlídat limity příjmů pro zvolené pásmo a podmínky, při jejichž porušení režim končí. Patří mezi ně i to, že se nestanete plátcem DPH.

Barter: jak ho ocenit a evidovat

Věc nebo služba, kterou dostanete za propagaci, není dárek. Je to platba v jiné podobě, a proto se zahrnuje do příjmů. Oceňuje se peněžní hodnotou, v praxi obvyklou cenou, za kterou se stejná věc nebo služba běžně prodává.

1. Ke každé spolupráci si vyžádejte smlouvu nebo alespoň potvrzenou e-mailovou objednávku. Má obsahovat rozsah práce, odměnu v penězích i ve věcech, licenční práva a termíny.
2. Zapište si hodnotu barteru v den, kdy věc nebo službu dostanete. Pomůže odkaz na ceník nebo e-shop značky.
3. Rozlišujte, co si necháváte. Pokud je věc jen zapůjčená a po kampani ji vracíte, mějte to ve smlouvě.
4. Vedete-li skutečné výdaje, věc z barteru, kterou používáte pro tvorbu, se může promítnout i do výdajů. Postup je dobré probrat s účetní.

Pokud jste plátce DPH, je barter i z pohledu DPH úplatou za vaši službu. Hodnotu je tedy potřeba zahrnout i do přiznání k DPH.

Příjmy ze zahraničí a DPH

Velká část příjmů tvůrců přichází od zahraničních platforem a reklamních systémů. Na co myslet:

• Přepočet měn. Příjmy v eurech nebo dolarech přepočítáte na koruny. Pokud nevedete účetnictví, můžete použít jednotný kurz, který Generální finanční ředitelství vyhlašuje vždy po skončení roku. Více v článku fakturace v cizí měně a kurzové rozdíly.
• Identifikovaná osoba. Pokud nejste plátce DPH a jako podnikatel kupujete služby od zahraničních firem, typicky placenou reklamu od Googlu, Mety nebo TikToku, stáváte se identifikovanou osobou. Totéž platí, když poskytujete služby firmám z jiných zemí EU. Je třeba se registrovat, z přijatých služeb přiznat DPH a u poskytnutých podávat souhrnné hlášení. Podrobnosti najdete v článku identifikovaná osoba k DPH a v článku fakturace do zahraničí pro OSVČ.
• Plátcovství. Plátcem DPH se stanete, když obrat za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč, a to od dalšího roku. Při překročení 2 536 500 Kč už během roku. Viz kdy se OSVČ stává plátcem DPH.

Pojištění a vedlejší činnost

Příjmy ze samostatné činnosti zakládají i sociální a zdravotní pojištění OSVČ. Pokud tvorbu obsahu děláte vedle zaměstnání, studia nebo na rodičovské, jde obvykle o vedlejší činnost. Sociální pojištění se z ní za rok 2026 platí, jen pokud zisk přesáhne rozhodnou částku 117 521 Kč. Jako hlavní činnost znamená tvorba obsahu měsíční zálohy od začátku. Pravidla rozebírá článek vedlejší činnost OSVČ: daně, pojištění a evidence. Pokud vám s tvorbou pomáhá partner, může přicházet v úvahu i spolupracující osoba.

Příklad z praxe

Klára se tvorbě obsahu věnuje na plný úvazek jako OSVČ s volnou živností. Za rok 2026 má tyto příjmy:

S paušálem 60 % uplatní výdaje 326 400 Kč a základ daně je 217 600 Kč. Daň 15 % činí 32 640 Kč, po slevě na poplatníka 30 840 Kč zaplatí 1 800 Kč. Kdyby barter vynechala, snížila by si základ o 15 600 Kč a při kontrole by jí úřad daň doměřil i s penále. Pojistné jí z tohoto zisku vychází nižší než minimum, zaplatí tedy minimální částky.

Protože platí za reklamu svých profilů zahraniční platformě a reklamní příjem dostává od firmy z jiné země EU, musí se Klára registrovat jako identifikovaná osoba, z nakoupené reklamy přiznat DPH a podávat souhrnné hlášení.

Nejčastější chyby

• Chybějící zahraniční příjmy. Výdělky z platforem se do přiznání nezapočítají, protože nepřišly na český účet nebo byly v cizí měně.
• Neoceněný barter. Věci a služby za propagaci se do příjmů nezahrnou vůbec.
• Paušál a k tomu další výdaje. Vedle paušálu nelze uplatnit cestovné ani výdaje na auto.
• Špatné rozdělení příjmů mezi paušál 60 % a 40 %.
• Překročené limity paušální daně bez vystoupení z režimu.
• Zapomenutá registrace identifikované osoby při nákupu reklamy od zahraničních firem.
• Spolupráce bez smlouvy. Bez ní se těžko dokládá hodnota barteru i to, co je licence a co reklama.

Shrnutí

Příjmy influencerů a tvůrců obsahu jsou příjmy ze samostatné činnosti. Patří k nim peníze od značek, výdělky ze zahraničních platforem i barter oceněný peněžní hodnotou. Reklama se daní s paušálem 60 %, licence k autorským dílům se 40 %. U nákupu a prodeje služeb do zahraničí je třeba myslet na identifikovanou osobu. S tvůrci obsahu, programátory a dalšími lidmi na volné noze pracuji na dálku, podrobnosti najdete na stránce účetní pro freelancery a tvůrce. Pokud chcete mít přiznání i DPH v pořádku dřív, než se ozve úřad, napište mi.

Obsah vytvořený s pomocí AI. Při přípravě článku jsme využili umělou inteligenci (AI) a před zveřejněním prošel redakční kontrolou. Článek má obecný charakter a nenahrazuje individuální daňovou ani účetní radu. Jak používáme AI