Změny pro podnikatele od 1. 1. 2027: co se mění a kdy co udělat

Většina novinek pro rok 2027 pochází z jednoho předpisu: zákona č. 180/2026 Sb. o evidenci tržeb, který vyšel ve Sbírce zákonů 7. října 2026. Kromě EET 2.0 mění i zákon o daních z příjmů a zákon o DPH. K tomu přibývají každoroční nařízení vlády: minimální mzda stoupá na 24 900 Kč a průměrná mzda pro výpočet pojistného na 51 663 Kč. Níže je všechno seřazené podle data, kdy na vás změna dopadne.

Časová osa od listopadu 2026 do léta 2027

Termíny pro přiznání za rok 2026 se novelou nemění. Jak si je pohlídat a co k nim připravit, rozebírá článek daňové termíny pro podnikatele.

Listopad a prosinec: příprava na EET 2.0

Evidence tržeb se týká kontaktních plateb, tedy plateb, které od zákazníka přijmete osobně: hotovost, karta na terminálu, QR kód na místě. Platby přes platební bránu v e-shopu a běžné převody na fakturu se neevidují. Účtenku zákazníkovi tisknout nemusíte, data o tržbě se ale musí odeslat. Když vypadne internet, zákon dává na dodatečné odeslání 48 hodin.

Na přípravu zbývají dva měsíce. Co konkrétně udělat, krok po kroku popisuje článek jak se připravit na EET 2.0. Pokud jste v prvním pásmu paušální daně a máte příjmy do 1 milionu korun, můžete si evidenci „vykoupit“ přirážkou 1 400 Kč měsíčně. Zda se to vyplatí, spočítáte podle článku EET OFF 2027.

1. ledna 2027: daň z příjmů

Změny v zákoně o daních z příjmů se týkají hlavně fyzických osob a zaměstnavatelů:

• Sleva na evidenci tržeb – OSVČ si v prvním roce, kdy eviduje tržby, může snížit daň až o 5 000 Kč. Sleva nepřesáhne daň z podnikání, takže kdo daň nemá, nic nezíská.
• Sleva na studenta se vrací ve výši 4 020 Kč ročně, a to do 26 let, u prezenčního doktorského studia do 28 let.
• Školkovné se vrací. Sleva odpovídá prokázaným výdajům za školku, nejvýše minimální mzdě na dítě, tedy 24 900 Kč.
• Hranice pro podání přiznání se zvyšuje z 50 000 na 100 000 Kč. U zaměstnanců s dalšími příjmy z 20 000 na 40 000 Kč.
• Benefity – ruší se společný roční limit poloviny průměrné mzdy pro volnočasová plnění. Rekreace a zájezdy mají samostatný limit 20 000 Kč, zdravotní benefity limit ve výši průměrné mzdy.
• Spropitné v restauracích a kavárnách je u zaměstnanců osvobozené do 7 % měsíčních příjmů podniku ze stravovacích služeb.
• Tiché víno se znovu může stát daňově uznatelným reklamním předmětem do 500 Kč bez DPH.

Co z nového režimu benefitů znamená pro vaši firmu, ukazuje článek zaměstnanecké benefity a daně. Vánoční odměny, které se letos vyplácejí ještě podle starých pravidel, řeší článek vánoční odměny a 13. plat.

1. ledna 2027: DPH

Poslední řádek se týká odběratelů. Pokud dodavateli nezaplatíte do tří měsíců od splatnosti, musíte odpočet vrátit dřív, než jste byli zvyklí. Když fakturu později uhradíte, odpočet si znovu uplatníte. Vymáhání drobných pohledávek a oprava daně u nich jsou podrobně v článku nedobytné pohledávky.

Restaurace s nápojovým lístkem si musí rozdělit sazby: nealko 12 %, alkohol zůstává ve 21 %. To se promítne i do pokladny a do poukazů na večeři. Proč je u takového poukazu potřeba zpozornět, vysvětluje článek dárkové poukazy a DPH.

Zrušení limitu u aut se týká pořízení od roku 2027. U auta koupeného v letech 2024 až 2026 zůstává omezení, které platilo při nákupu. Kdo plánuje nákup většího vozu, může mít důvod počkat do ledna. Souvislosti najdete v článku DPH u osobního auta ve firmě.

1. ledna 2027: pojistné a mzdy

Zákonná průměrná mzda pro rok 2027 je podle nařízení vlády č. 177/2026 Sb. 51 663 Kč. Z ní se počítají minimální zálohy OSVČ (celkem 8 769 Kč měsíčně v hlavní činnosti), limit pro odvody z dohody o provedení práce (12 500 Kč) i hranice pro 23% sazbu daně. Minimální mzda bude 24 900 Kč měsíčně, respektive 148,30 Kč za hodinu. Všechny částky na jednom místě najdete v článku limity a částky 2027.

Pro zaměstnavatele je důležitá i druhá etapa jednotného měsíčního hlášení, která od ledna mění datové struktury a kontroly. Na co se připravit, popisuje článek JMHZ – jednotné měsíční hlášení.

Co zatím jisté není

K některým ohlášeným změnám zatím chybí schválený zákon. Počítat s nimi jako s hotovou věcí by bylo předčasné:

• nahrazení srážkové daně u některých příjmů ze závislé činnosti, například z dohod, jiným režimem,
• novela důchodového pojištění pro pracující důchodce, která prošla prvním čtením,
• nový zákon o účetnictví s navrhovanou účinností od roku 2028.

Jakmile budou schválené, článek doplním.

Co udělat ještě letos

1. Zjistěte, zda přijímáte kontaktní platby, a pokud ano, přihlaste se v DIS+ k evidenci tržeb.
2. Rozhodněte, zda zůstanete v paušálním režimu, změníte pásmo nebo zvolíte EET OFF. Termín je 11. ledna.
3. Restaurace: připravte v pokladně dvě sazby pro nápoje.
4. Zaměstnavatelé: upravte mzdy na minimum 24 900 Kč a projděte vnitřní předpis k benefitům.
5. Projděte daňový kontrolní seznam v článku co stihnout do konce roku.

Nastavení evidence tržeb a fakturace v jednom systému nabízím v rámci služby pokladna s EET 2.0. Pokud chcete mít změny pohlídané za vás, převezmu vedení účetnictví online a ozvu se vždy, když se vás nějaká novinka týká.

Obsah vytvořený s pomocí AI. Při přípravě článku jsme využili umělou inteligenci (AI) a před zveřejněním prošel redakční kontrolou. Článek má obecný charakter a nenahrazuje individuální daňovou ani účetní radu. Jak používáme AI