K daňovému přiznání OSVČ dodejte účetní kompletní doklady o příjmech a výdajích za celý rok, bankovní výpisy, stav hotovosti, neuhrazených faktur, zásob a majetku k 31. 12., přehled zaplacených záloh na daň a pojištění a potvrzení ke slevám a odpočtům. Pokud máte i jiné příjmy než z podnikání – zaměstnání, pronájem, investice – přidejte doklady i k nim. Níže je kontrolní seznam, podle kterého můžete podklady projít.
Ve zkratce
- Podnikání: faktury, účtenky, výpisy, pokladna, majetek, auto.
- Stavy k 31. 12.: zůstatky, neuhrazené faktury, zásoby.
- Zálohy: co jste zaplatili na daň, sociální a zdravotní pojištění.
- Slevy a odpočty: potvrzení od banky, penzijní společnosti, pojišťovny, o darech a údaje o dětech.
- Ostatní příjmy: zaměstnání, pronájem, kapitálové příjmy, zahraničí, kryptoměny.
1. Doklady k příjmům a výdajům z podnikání
Základ je kompletní sada dokladů za celý kalendářní rok:
- vydané faktury – celá číselná řada bez mezer, včetně stornovaných a dobropisů,
- přijaté faktury a účtenky – za materiál, služby, nájem, telefon, software, pohonné hmoty,
- bankovní výpisy ze všech účtů, přes které jde podnikání, za leden až prosinec,
- pokladní doklady a pokladní kniha, pokud přijímáte nebo platíte hotově,
- výpisy z platebních bran a tržišť (GoPay, Comgate, Stripe, PayPal, Amazon, Etsy), pokud přes ně prodáváte,
- smlouvy k novým nebo změněným závazkům – nájem, leasing, úvěr, větší zakázky.
Pokud uplatňujete paušální výdaje, výdajové doklady pro daň z příjmů nepotřebuji, ale vydané faktury a výpisy ano. Jak doklady připravit, aby se s nimi dalo rychle pracovat, popisuje článek jak připravit doklady pro účetní.
2. Stavy k 31. prosinci
U skutečných výdajů a daňové evidence potřebuji znát stav podnikání ke konci roku:
- zůstatky na bankovních účtech a v pokladně,
- seznam nezaplacených vydaných faktur (pohledávky),
- seznam nezaplacených přijatých faktur (závazky),
- inventuru zásob – materiál a zboží na skladě,
- přijaté a poskytnuté zálohy, úvěry a půjčky.
3. Majetek a auto
- doklady k nově pořízenému majetku – hmotný majetek se vstupní cenou nad 80 000 Kč se odpisuje, nedává se do výdajů najednou,
- doklady k prodanému nebo vyřazenému majetku,
- u auta technický průkaz, knihu jízd a informaci, jestli je v obchodním majetku, nebo uplatňujete jen cestovní náhrady či paušál na dopravu,
- u leasingu smlouvu a splátkový kalendář.
Více k autu v článku jak si připravit doklady k firemnímu autu.
4. Zaplacené zálohy
Do přiznání a přehledů se započítávají zálohy, které jste během roku zaplatili:
- zálohy na daň z příjmů (pokud jste je měli),
- zálohy na sociální pojištění,
- zálohy na zdravotní pojištění,
- případně platby v paušálním režimu za část roku.
Stačí výpis plateb nebo přehled z ePortálu ČSSZ a od zdravotní pojišťovny. Vlastní pojistné OSVČ není daňový výdaj, ale potřebujeme ho pro přehledy.
5. Slevy na dani a odčitatelné položky
| Co uplatňujete | Jaký doklad dodat |
|---|---|
| Úroky z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření | potvrzení banky o zaplacených úrocích, při prvním uplatnění i smlouvu a doklad o vlastnictví |
| Penzijní spoření, doplňkové penzijní spoření | potvrzení penzijní společnosti o příspěvcích |
| Soukromé životní pojištění | potvrzení pojišťovny |
| Dary | darovací potvrzení od obdarovaného |
| Daňové zvýhodnění na děti | jména a rodná čísla dětí, u zletilých potvrzení o studiu, případně potvrzení zaměstnavatele druhého rodiče, že zvýhodnění neuplatňuje |
| Sleva na manželku / manžela | údaje o manželce či manželovi a o jejich příjmech, podmínky si ověřte |
Limity jednotlivých odpočtů se v posledních letech měnily; přehled najdete v článku slevy na dani a odčitatelné položky pro OSVČ.
6. Ostatní příjmy
Do přiznání patří všechny zdanitelné příjmy, nejen z podnikání:
- zaměstnání nebo DPP – potvrzení o zdanitelných příjmech od každého zaměstnavatele (u DPP se srážkovou daní posoudím, zda je do přiznání zahrnout),
- pronájem – nájemní smlouvy, přijaté nájemné, výdaje na nemovitost (viz příjmy z pronájmu podle § 9),
- prodej cenných papírů a kryptoměn – výpisy od brokera a burzy, data nákupu a prodeje,
- dividendy a úroky ze zahraničí, zahraniční příjmy a zaplacená daň v cizině,
- prodej nemovitosti nebo jiného majetku.
Některé příjmy mohou být osvobozené (například po splnění časového testu), ale i tak je dobré je účetní zmínit – posoudím, jestli je máte uvést.
7. Změny během roku
Napište mi i to, co z dokladů nevyčtu: zahájení nebo přerušení živnosti, přechod na paušální daň nebo z ní, změnu bydliště, narození dítěte, rozjezd vedlejší činnosti při zaměstnání, registraci k DPH nebo kontrolu z finančního úřadu.
Pokud si nejste jistí, jestli nějaký doklad nebo informace do přiznání patří, pošlete ho raději navíc. Vyřadit nepotřebný papír zabere minutu, dohledávat chybějící podklad po termínu je mnohem dražší – a u odpočtů znamená, že o úsporu prostě přijdete.
Kdy podklady předat
Ideálně do konce února. Potvrzení na slevy chodí v lednu a únoru, takže to je první chvíle, kdy jsou podklady kompletní. Čím dřív je předáte, tím víc času zbude na kontrolu a doplnění. Harmonogram celé přípravy najdete v článku daňové přiznání OSVČ: kdy začít. Pokud máte online účetnictví s průběžným předáváním dokladů, většina seznamu je hotová už během roku a v únoru dodáte jen potvrzení na slevy.
Časté dotazy
Co dodat účetní k daňovému přiznání OSVČ?
Vydané a přijaté faktury a účtenky za celý rok, bankovní výpisy, pokladnu, stav pohledávek, závazků a zásob k 31. 12., doklady k majetku a autu, přehled zaplacených záloh a potvrzení ke slevám a odpočtům. K ostatním příjmům potvrzení od zaměstnavatele, nájemní smlouvy nebo výpisy od brokera.
Do kdy mám účetní předat podklady?
Ideálně do konce února. V lednu a únoru přicházejí potvrzení na slevy a odpočty, takže v té době jsou podklady obvykle kompletní a zbývá dost času na zpracování.
Potřebuje účetní výpisy z účtu, když má faktury?
Ano. Výpisy ukazují, kdy byly faktury skutečně zaplaceny, což je u daňové evidence rozhodující, a odhalí příjmy či výdaje, ke kterým doklad chybí.
Musím dodat potvrzení od zaměstnavatele, když podnikám?
Ano, pokud jste v daném roce měli i příjmy ze zaměstnání nebo z DPP. Potvrzení o zdanitelných příjmech je potřeba od každého zaměstnavatele.
Účetní služby podle města
Potřebujete s tímto tématem pomoci konkrétně ve vašem městě? Vyberte lokalitu a podívejte se na možnosti spolupráce.