Daňové přiznání OSVČ: kdy začít řešit podklady

S daňovým přiznáním OSVČ je nejlepší začít už v prosinci a podklady mít pohromadě nejpozději v únoru. Termín podání sice připadá až na jaro (u elektronického podání zpravidla začátek května, s daňovým poradcem 1. července), ale doklady, potvrzení na slevy a inventura k 31. 12. se dohledávají týdny. Kdo začne v dubnu, obvykle přichází o odpočty nebo platí za spěch.

Kdy se stanete plátcem DPHJak přesně se počítá obrat za klouzavých dvanáct měsíců, odkdy jste plátcem a co se změní ve fakturaci, rozebírá článek kdy se OSVČ stává plátcem DPH.

Kdy podat daňové přiznání OSVČ

Přiznání k dani z příjmů fyzických osob se podává za kalendářní rok. Základní pravidla:

Většina OSVČ má datovou schránku, a proto musí podávat přiznání elektronicky. To jim automaticky dává delší, „květnovou“ lhůtu. Ve stejném termínu je splatný i doplatek daně. Pokud konec lhůty připadne na víkend nebo svátek, posouvá se na nejbližší pracovní den – konkrétní data si každý rok ověřte, případně v článku daňové termíny pro podnikatele.

Přiznání nepodáváte, pokud jste celý rok v paušálním režimu a podmínky režimu jste splnili. Pokud jste z paušálu vystoupili nebo vypadli, přiznání podat musíte.

Proč začít už v prosinci

V prosinci ještě můžete daň ovlivnit, v březnu už jen spočítat. Pokud uplatňujete skutečné výdaje, zvažte před koncem roku:

• plánované nákupy – výdaj zaplacený 30. prosince snižuje základ daně letos, zaplacený 2. ledna až příští rok,
• vystavení faktur – u daňové evidence rozhoduje datum úhrady, ne vystavení,
• odpisy majetku – můžete je v některém roce přerušit, pokud se vám nehodí,
• dary a příspěvky na penzijní spoření se počítají za rok, ve kterém byly zaplaceny,
• zda se letos vyplatí skutečné, nebo paušální výdaje.

Nákup jen kvůli daním ale nedává smysl – ušetříte pouze daň a pojistné z té částky, ne celou částku. Rozhodujte vždy podle toho, jestli věc pro podnikání potřebujete.

Leden: uzavřít rok

V lednu je potřeba dát dohromady kompletní podklady za předchozí rok:

1. všechny vydané a přijaté faktury a účtenky,
2. bankovní výpisy ze všech účtů, které pro podnikání používáte, za celý rok,
3. pokladní knihu a fyzický stav hotovosti k 31. 12.,
4. seznam neuhrazených faktur (pohledávek i závazků) k 31. 12.,
5. inventuru zásob a soupis majetku,
6. knihu jízd, pokud uplatňujete výdaje na auto,
7. přehled zaplacených záloh na daň, sociální a zdravotní pojištění.

Pokud podklady předáváte průběžně každý měsíc, leden je jen kontrola úplnosti. Když se celý rok sbírá až teď, je to nejnáročnější měsíc celého přiznání. Postup průběžného předávání popisuje článek jak si nastavit měsíční předávání dokladů.

Únor: potvrzení na slevy a odpočty

Banky, pojišťovny a penzijní společnosti posílají potvrzení obvykle v lednu a únoru. Zkontrolujte, že máte vše, co uplatníte:

• potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky nebo úvěru ze stavebního spoření,
• potvrzení o příspěvcích na penzijní spoření a životní pojištění,
• potvrzení o darech,
• údaje o dětech (rodná čísla, u starších dětí potvrzení o studiu) a o manželce či manželovi, pokud uplatňujete slevu,
• potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele, pokud jste měli i zaměstnání nebo DPP,
• doklady k dalším příjmům – pronájem, prodej cenných papírů, kryptoměny, zahraniční příjmy.

Které slevy a odpočty může OSVČ uplatnit a jaké mají limity, rozebírá článek slevy na dani a odčitatelné položky pro OSVČ. Kompletní kontrolní seznam podkladů najdete v článku co dodat účetní k daňovému přiznání.

Březen až duben: zpracování a kontrola

Když jsou podklady kompletní, samotné zpracování přiznání netrvá dlouho. Čas zabírají dotazy: k čemu byla platba, jestli je výdaj daňový, proč nesedí pokladna. Proto doporučuji předat podklady účetní nejpozději v únoru. Získáte tím čas na kontrolu výsledku a na rozhodnutí, jestli se vyplatí skutečné, nebo paušální výdaje.

Před podáním si projděte zejména:

• výši doplatku daně a datum, do kdy ho zaplatit,
• výši budoucích záloh na daň – pokud poslední daňová povinnost přesáhla 30 000 Kč, platíte pololetní zálohy, nad 150 000 Kč čtvrtletní,
• dopad na zálohy na pojištění v dalším roce.

Po přiznání: přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu

OSVČ podává kromě přiznání také přehled o příjmech a výdajích pro OSSZ a přehled pro zdravotní pojišťovnu. Termín je zpravidla do měsíce od lhůty pro podání přiznání. Z přehledů vyplyne doplatek pojistného a nová výše záloh. Podrobnosti v článku přehled pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu.

Kdy se vyplatí svěřit přiznání účetní

Pokud máte jednoduché podnikání s několika fakturami ročně, přiznání zvládnete i sami. S účetní se vyplatí spolupracovat, když:

• uplatňujete skutečné výdaje a máte majetek, auto nebo zásoby,
• jste plátce DPH,
• máte více druhů příjmů (zaměstnání, pronájem, zahraničí),
• chcete delší lhůtu do 1. července.

Při online účetnictví se přiznání nepřipravuje nárazově – podklady posíláte průběžně a v lednu už jen doplníte potvrzení na slevy. Přiznání i přehledy pak připravím já a podám je elektronicky.

Časté dotazy

Nezávazně poptat účetnictví