Fakturace do zahraničí pro OSVČ: reverse charge a identifikovaná osoba

Fakturujete jako programátor, konzultant nebo freelancer klientům v zahraničí a nevíte, jak na DPH? Nejste sami – je to jedna z nejčastějších nejasností u OSVČ ve službách. Dobrá zpráva: většinou to není tak složité, jak se zdá, a rozhodně to neznamená, že musíte být plný plátce DPH.

Reverse charge – přenesení daňové povinnosti

Když poskytujete službu firmě (podnikateli) v jiné zemi EU, uplatní se obvykle reverse charge – DPH nepřipočítáváte vy, ale odvádí ji příjemce ve své zemi. Na faktuře uvedete, že jde o přenesení daňové povinnosti, a fakturujete bez české DPH.

Identifikovaná osoba vs. plátce DPH

Tady panuje největší zmatek. Když začnete přijímat nebo poskytovat přeshraniční služby, většinou se stanete identifikovanou osobou – ne plným plátcem DPH. Rozdíl je zásadní:

• Identifikovaná osoba odvádí DPH jen z přeshraničních plnění. V tuzemsku dál fakturujete bez DPH jako neplátce.
• Plátce DPH účtuje DPH i českým zákazníkům a má plnou administrativu DPH.

Pro většinu freelancerů je identifikovaná osoba mnohem výhodnější – tuzemským klientům nezdražíte a přeshraniční plnění vyřešíte správně. Souvislosti popisuje i článek kdy se OSVČ stává plátcem DPH.

Souhrnné hlášení

Jako identifikovaná osoba nebo plátce podáváte při poskytnutí služby do EU souhrnné hlášení. Je to elektronické hlášení o přeshraničních plněních – hlídají se termíny, proto se vyplatí mít v tom systém.

Klienti mimo EU

U služeb pro firmy mimo EU (třeba klient v USA) se DPH obvykle neřeší v ČR vůbec, protože místo plnění je mimo EU. I tak je ale potřeba správně fakturovat a příjmy zdanit v přiznání. Detaily závisí na typu služby.

Na co si dát pozor

• Registrace včas – identifikovanou osobou se stáváte ze zákona; registraci je nutné podat v termínu.
• Správné údaje na faktuře – DIČ, poznámka o reverse charge, měna.
• Paušální daň – s přeshraničními plněními a identifikovanou osobou se paušální režim obvykle neslučuje, počítejte s tím.
• Kurzy a přepočty – příjmy v cizí měně se přepočítávají podle pravidel, ať sedí evidence.

Nechte to na účetní

Fakturace do zahraničí zní složitě, ale při správném nastavení je to rutina. Nastavím vám faktury i evidenci správně od začátku, ohlídám registrace a souhrnná hlášení. Zaměřuji se přímo na IT a freelancery fakturující do zahraničí – ozvěte se a vyřešíme to.

Pravidla DPH u přeshraničních plnění se mohou měnit a závisí na typu služby i zákazníka – konkrétní situaci si nechte ověřit.