EET 2.0 a plátci DPH: co se mění v evidenci a v účetnictví

Pro plátce DPH je EET 2.0 povinná bez výjimky: z evidence se nemůžete vykoupit přes EET OFF, protože ten je jen pro neplátce. Na druhou stranu se do finanční správy posílají údaje v menším rozsahu a bez členění podle sazeb DPH. To ale neznamená, že sazby přestanou být důležité. Pro přiznání k DPH a kontrolní hlášení je potřebujete dál, jen se nehlásí přes EET. V článku projdu, co EET 2.0 pro plátce mění a jak na ni navázat v účetnictví.

Proč plátce DPH nemůže využít EET OFF

Režim EET OFF je určený úzké skupině: OSVČ v 1. pásmu paušálního režimu, neplátcům DPH s příjmy za předchozí rok do 1 mil. Kč. Za přirážku 1 400 Kč měsíčně se mohou z evidence vyvázat na celý kalendářní rok. Podrobně ho rozebírám v článku EET OFF 2027: vyplatí se vykoupit z evidence?

Plátce DPH do této skupiny nepatří, a to ani tehdy, když je to malý živnostník a k DPH se registroval dobrovolně. Stejně tak EET OFF nemůže využít obchodní korporace, o tom píšu v článku EET 2.0 pro s.r.o. a firmy. Pokud se tedy u vás přijímá hotovost nebo platba kartou či QR kódem na místě, počítejte s evidencí.

Co EET 2.0 posílá a co ne

Proti první EET je nová evidence jednodušší. Údaje se posílají v menším rozsahu a tržba se nečlení podle sazeb DPH. Eviduje se hotovost a kontaktní platby kartou nebo QR kódem, neevidují se faktury placené převodem, platby přes platební bránu e-shopu ani dobírky. Celý přehled je v článku EET 2.0: co se eviduje a co ne.

Pro plátce DPH z toho plyne důležitá věc: finanční správa z EET nezjistí, kolik daně jste odvedli. To se dozví z vašeho přiznání k DPH a kontrolního hlášení. Obě evidence spolu ale musí sedět, proto je dobré mít je od začátku propojené.

Sazby DPH: z EET zmizely, z účetnictví ne

Když prodáváte zboží nebo služby v různých sazbách DPH, musíte je v účetnictví rozlišit, i když EET 2.0 je nechce. Prakticky to znamená:

• Pokladna by měla znát sazbu u každé položky. Do EET se pošle jen celková platba, ale do účetnictví potřebujete základ a daň v jednotlivých sazbách.
• Denní nebo směnová uzávěrka by měla mít rozpad podle sazeb. Z ní se tržby zaúčtují a propíšou do přiznání.
• Ruční dopočítávání je riziko. Kdo eviduje jen částku a sazby odhaduje na konci měsíce, snadno udělá chybu v přiznání.

Pokud si nejste jistí, jakou sazbu u čeho použít, ověřte si to s účetní ještě před lednem. Pravidla pro sazby se u tržeb z pokladny neliší od faktur.

Jak se tržby z EET promítnou do DPH

Tržby převzaté na místě jsou pro plátce DPH zdanitelným plněním stejně jako dřív. EET na tom nic nemění, jen přidává povinnost platbu zaevidovat. Na co si dát pozor:

Přiznání k DPH

Tržby z pokladny vstupují do přiznání podle sazeb. Podklad by měl vycházet z pokladny nebo účetnictví, ne z údajů odeslaných do EET, protože ty sazby neobsahují.

Kontrolní hlášení

Drobné tržby od běžných zákazníků se v kontrolním hlášení vykazují souhrnně, doklady pro plátce nad zákonný limit jednotlivě. Pokud na místě prodáváte i firmám, pokladna by měla umět vystavit daňový doklad s údaji odběratele. Víc v článku DPH a kontrolní hlášení.

Faktura zaplacená na místě

Když vystavíte fakturu a odběratel ji zaplatí u vás kartou nebo hotově, eviduje se v EET 2.0. V DPH ale fakturu přiznáváte jen jednou. Pokladna a fakturace proto musí vědět jedna o druhé, jinak hrozí, že se stejné plnění objeví v účetnictví dvakrát.

Účtenka a daňový doklad u plátce

Zákon o evidenci tržeb povinnost vystavit a předat účtenku neukládá. Plátce DPH ale má vlastní povinnosti podle zákona o DPH, typicky když odběratel daňový doklad potřebuje pro svůj odpočet. Pokladna by proto měla umět rychle vystavit doklad se všemi náležitostmi. Rozdíl mezi účtenkou a dokladem rozebírám v článku Účtenka v EET 2.0: musí ji zákazník dostat?

Plátce, nebo neplátce? Co když se to během roku změní

Pokud jste dnes neplátce a uvažujete o EET OFF, myslete na to, že režim platí celý kalendářní rok a je podmíněný tím, že plátcem DPH nejste. Kdo se blíží limitu obratu pro registraci k DPH, měl by to zvážit dřív, než se k EET OFF přihlásí. Kdy se OSVČ stává plátcem, popisuji v článku Kdy se OSVČ stává plátcem DPH. Jak přesně se registrace k DPH v průběhu roku promítne do EET OFF, si ověřte na webu Finanční správy.

Karta, hotovost a peníze na cestě

U plátců DPH s větším provozem se často stává, že tržba z terminálu dorazí na účet až o pár dní později a po odečtení poplatků. Pro DPH je ale rozhodující den plnění, ne den, kdy peníze přišly na účet. Pokladna proto musí platbu kartou zaznamenat v den prodeje a účetnictví ji pak spárovat s připsanou částkou z banky. Poplatky za terminál se účtují zvlášť jako náklad, tržbu nesnižují.

U hotovosti je potřeba hlídat, aby stav pokladny odpovídal evidenci. Pokud hotovost odvádíte do banky, vkladem se tržba nezdaňuje znovu, jde jen o přesun peněz. Tyto drobnosti nejsou nové, ale s EET 2.0 se vyplatí je mít dotažené, protože data z evidence, z banky a z přiznání k DPH by k sobě měla sedět.

Praktický postup pro plátce DPH

1. Zjistěte, kolik plateb přijímáte na místě. Hotovost, terminál, QR kód na pokladně.
2. Vyberte nástroj, který zná sazby DPH. Bezplatná aplikace MOJE EET splní evidenci, ale rozpad podle sazeb pro účetnictví budete potřebovat jinde.
3. Nastavte uzávěrky. Denní nebo směnové, s rozdělením podle sazeb a způsobu platby.
4. Propojte pokladnu s fakturací. Aby faktura zaplacená na místě nebyla dvakrát.
5. Dohodněte se s účetní. Jak a kdy bude dostávat přehled tržeb pro přiznání k DPH.

Evidovat se musí od 1. 1. 2027, leden je ale přechodné období bez sankcí; sankce se uplatní až od 1. 2. 2027. Za závažné porušení, třeba maření evidence nebo neodeslání údajů, hrozí pokuta až 500 000 Kč.

Pokladna EET 2.0 v Ucetio pro plátce DPH

V portálu pay.ucetio.cz máme pokladnu EET 2.0 propojenou s fakturací a účetnictvím. Běží v mobilu i v počítači, eviduje hotovost, kartu i QR platbu, funguje i bez signálu a účtenku vytiskne, pošle e-mailem nebo zobrazí jako QR kód. Tržby tak přecházejí do účetnictví bez přepisování. Do 31. 1. 2027 je zdarma; při registraci do 31. 1. 2027 stojí zaváděcích 99 Kč měsíčně bez DPH na 12 měsíců, potom 179 Kč. Při registraci od 1. 2. 2027 stojí 179 Kč měsíčně bez DPH.

Shrnutí

Plátce DPH musí v EET 2.0 evidovat platby převzaté na místě a z evidence se vykoupit nemůže. Do EET se posílají údaje bez sazeb DPH, ale pro přiznání a kontrolní hlášení je potřebujete dál. Pokud chcete mít pokladnu, fakturaci a DPH v jednom, ráda se o to postarám v rámci online účetnictví.