Účetnictví pro s.r.o. je vždy podvojné účetnictví podle zákona o účetnictví – na rozdíl od OSVČ nemá společnost možnost vést jen daňovou evidenci nebo uplatnit paušální výdaje. Kromě průběžného účtování dokladů k němu patří účetní závěrka, daňové přiznání k dani z příjmů právnických osob, její zveřejnění ve sbírce listin a podle situace také DPH, mzdy a další daně. Níže je přehled, co všechno firma řeší během roku a co jednou ročně.
Kdy se stanete plátcem DPHJak přesně se počítá obrat za klouzavých dvanáct měsíců, odkdy jste plátcem a co se změní ve fakturaci, rozebírá článek kdy se OSVČ stává plátcem DPH.
Čím se účetnictví s.r.o. liší od OSVČ
Společnost s ručením omezeným je samostatná právnická osoba. Peníze na firemním účtu nepatří společníkovi ani jednateli, ale firmě. Z toho vyplývá několik praktických rozdílů:
- Podvojné účetnictví – každá operace se zapisuje na dva účty (má dáti / dal), sleduje se majetek, závazky, pohledávky, náklady a výnosy.
- Princip věcné a časové souvislosti – náklady a výnosy patří do období, se kterým souvisejí, ne do období, kdy se zaplatily. Proto se na konci roku řeší dohadné položky a časové rozlišení.
- Peníze z firmy nejdou „vybrat“ – společník získává peníze z firmy jako podíl na zisku, odměnu jednatele, mzdu nebo splátku půjčky. Každá varianta má jiné daňové dopady.
- Účetní závěrka a její zveřejnění – firma ji každý rok sestavuje a ukládá do sbírky listin obchodního rejstříku.
Pokud teprve zvažujete, zda podnikat jako OSVČ, nebo přes společnost, přečtěte si článek přechod z OSVČ na s.r.o.: kdy se vyplatí.
Co obnáší účetnictví s.r.o. během roku
Průběžná práce se opakuje každý měsíc nebo čtvrtletí. Typicky jde o:
- zaúčtování vydaných a přijatých faktur, bankovních výpisů a pokladních dokladů,
- párování plateb s fakturami a sledování neuhrazených pohledávek a závazků,
- evidenci dlouhodobého majetku a odpisy,
- u plátců DPH přiznání k DPH, kontrolní hlášení a případně souhrnné hlášení,
- zpracování mezd a odměn jednatele, pokud firma někoho zaměstnává,
- zálohy na daň z příjmů, pokud vzniká povinnost je platit.
Co firma řeší jednou ročně
| Povinnost | Co to znamená |
|---|---|
| Inventarizace | ověření, že majetek, pohledávky, závazky, pokladna a banka v účetnictví odpovídají skutečnosti |
| Účetní závěrka | rozvaha, výkaz zisku a ztráty a příloha; u malých firem obvykle ve zjednodušeném rozsahu |
| Daňové přiznání k DPPO | výpočet daně z příjmů právnických osob ze zisku upraveného o daňově neuznatelné položky; sazba je 21 % |
| Schválení závěrky | valná hromada (u jednočlenné s.r.o. jediný společník) schvaluje závěrku a rozhoduje o rozdělení zisku |
| Zveřejnění ve sbírce listin | uložení účetní závěrky do obchodního rejstříku |
Termín pro podání přiznání k DPPO závisí na tom, zda ho podáváte sami, nebo přes daňového poradce. Celý postup najdete v článku daňové přiznání s.r.o. (DPPO) krok za krokem a o přípravě závěrky píšu v textu účetní závěrka u malé firmy.
Další povinnosti, na které se zapomíná
Datová schránka
Každá s.r.o. má datovou schránku zřízenou automaticky a komunikace s finančním úřadem probíhá elektronicky. Zprávy je potřeba pravidelně kontrolovat – doručení nastává i tehdy, když schránku nikdo neotevře.
Evidence skutečných majitelů
Společnost musí mít zapsané skutečné majitele v evidenci a údaje aktualizovat při změně, například při převodu podílu.
Oddělení osobních a firemních plateb
Častou chybou u menších firem je placení soukromých výdajů z firemního účtu. Každá taková platba se pak musí v účetnictví řešit – jako půjčka společníkovi, zúčtování se zaměstnancem nebo daňově neuznatelný náklad. Jak to udělat správně, popisuje článek odměna jednatele a účetnictví.
Jak účetnictví s.r.o. zjednodušit
- Mějte pro firmu samostatný bankovní účet a nepoužívejte ho pro soukromé platby.
- Vystavujte faktury v systému, který umí exportovat data pro účetní, a nepište je ručně ve Wordu.
- Předávejte doklady průběžně, ideálně jednou měsíčně k pevnému datu.
- Ke každé neobvyklé platbě připište krátké vysvětlení – ušetříte účetní i sobě dohledávání.
- Rozhodnutí o výplatě peněz z firmy (podíl na zisku, půjčka) konzultujte předem, ne zpětně.
Jak se dostávají peníze ze s.r.o. ke společníkovi
Pro mnoho nových jednatelů je překvapením, že peníze na firemním účtu nemohou jen tak převést na svůj. Možnosti jsou v zásadě tyto:
| Způsob | Jak funguje |
|---|---|
| Podíl na zisku | vyplácí se ze zisku po zdanění na základě rozhodnutí valné hromady; podléhá srážkové dani 15 % |
| Odměna jednatele | na základě smlouvy o výkonu funkce; zdaňuje se a podléhá pojistnému |
| Mzda z pracovní smlouvy | pokud společník pro firmu vykonává jinou práci než výkon funkce jednatele |
| Splátka půjčky od společníka | vrácení peněz, které společník dříve firmě půjčil, podle smlouvy o zápůjčce |
Každá varianta má jiné daňové a odvodové dopady, proto stojí za to probrat ji s účetní předem. O výplatě zisku podrobně píšu v článku výplata podílu na zisku z s.r.o.
Kolik práce účetnictví s.r.o. zabere
Rozsah se odvíjí hlavně od počtu dokladů, plátcovství DPH a zaměstnanců. Malá s.r.o. bez zaměstnanců s desítkami dokladů měsíčně představuje pro účetní několik hodin práce měsíčně a ročně k tomu závěrku. Firma s několika zaměstnanci a obchody v EU má agendu výrazně širší. Na vaší straně by měla zůstat jen průběžná fakturace, předání dokladů a odpovědi na dotazy.
Časté otázky
Musí s.r.o. bez obratu vést účetnictví?
Ano. Povinnost vést účetnictví, sestavit závěrku a podat přiznání trvá i u firmy, která v daném roce nemá žádné příjmy.
Může si jednatel vést účetnictví sám?
Zákon to nezakazuje, ale podvojné účetnictví vyžaduje odborné znalosti. Chyby se obvykle ukážou až při závěrce nebo kontrole.
Kdy svěřit účetnictví s.r.o. účetní
U malé s.r.o. bez zaměstnanců se dá účetnictví zvládnout s rozumnými náklady, pokud doklady chodí včas a v pořádku . Jakmile přibudou zaměstnanci, plátcovství DPH nebo obchody se zahraničím, vyplatí se mít účetní, která hlídá termíny a upozorní na daňové dopady dřív, než nastanou.
Účetnictví pro s.r.o. vedu jako online účetnictví pro firmy z celé ČR – doklady se předávají přes portál a výstupy dostáváte elektronicky. Pokud firmu teprve zakládáte, začněte článkem založení s.r.o.: první účetní kroky, a pokud chcete probrat konkrétní situaci, ozvěte se mi.
Účetní služby podle města
Potřebujete s tímto tématem pomoci konkrétně ve vašem městě? Vyberte lokalitu a podívejte se na možnosti spolupráce.