Daňový poradce, nebo účetní? Rozdíly a kdy potřebujete koho

Daňový poradce, nebo účetní? Pro běžné vedení účetnictví a podání přiznání vám ve většině případů stačí účetní. Daňového poradce potřebujete, když řešíte složitější daňovou situaci, chcete prodlouženou lhůtu pro podání přiznání nebo vás čeká jednání s finančním úřadem, kde se hodí profesionální zástupce. Obě profese se často doplňují. V článku vysvětlím, čím se liší, co smí a kdy se vám která vyplatí.

Kdo je účetní

Účetní vede vaši daňovou evidenci nebo účetnictví: zpracovává doklady, hlídá DPH, připravuje mzdy, sestavuje účetní závěrku a daňové přiznání. Poskytování účetních služeb je v Česku vázaná živnost – kdo ji chce provozovat, musí doložit odpovídající vzdělání a praxi. Neexistuje však jedna komora ani zkouška, kterou by musel složit každý účetní.

Účetní je váš každodenní partner. Zná vaše doklady, ví, kdy vám chodí platby a jaké máte výdaje. Díky tomu dokáže upozornit na problém dřív, než vznikne. Jak poznat dobrou účetní, rozebírám v článku jak poznat spolehlivou účetní.

Kdo je daňový poradce

Daňový poradce je regulovaná profese. Musí složit odbornou zkoušku, být zapsán v seznamu Komory daňových poradců ČR, dodržovat její pravidla a mít povinné pojištění odpovědnosti. Specializuje se na daňové právo – nejen na to, jak daň spočítat, ale i jak ji legálně optimalizovat a jak hájit vaše zájmy vůči finančnímu úřadu.

Daňový poradce vás může na základě plné moci zastupovat v daňovém řízení, sepisovat odvolání, vyjádření a žádosti a radit vám se složitými transakcemi. Mnoho daňových poradců zároveň vede účetnictví, ale nemusí to tak být.

Hlavní rozdíly mezi daňovým poradcem a účetní

Prodloužená lhůta pro daňové přiznání

To je jeden z nejčastějších důvodů, proč podnikatelé hledají daňového poradce. Pokud přiznání k dani z příjmů zpracovává a podává daňový poradce (nebo advokát) a plná moc je finančnímu úřadu předložena před uplynutím běžné lhůty, prodlužuje se lhůta pro podání přiznání. Prodloužení platí i pro subjekty, které mají povinný audit účetní závěrky.

Prodloužená lhůta se přenáší i na úhradu daně a u OSVČ i na přehledy pro OSSZ a zdravotní pojišťovnu, které se odvíjejí od lhůty pro přiznání. Konkrétní data pro daný rok si vždy ověřte – přehled základních termínů najdete v článku daňové termíny pro podnikatele.

Pozor: plná moc pro účetní, která není daňovou poradkyní, lhůtu neprodlužuje. Účetní může přiznání podat za vás, ale v běžném termínu.

Kdy vám stačí účetní

Pro většinu malých podnikatelů je účetní ta hlavní a často jediná potřebná osoba. Stačí, pokud:

• jste OSVČ s daňovou evidencí nebo výdajovým paušálem,
• vedete malou s.r.o. s běžnou činností,
• jste plátce DPH s tuzemskými nebo standardními zahraničními obchody,
• máte několik zaměstnanců,
• nevadí vám podávat přiznání v běžné lhůtě.

Zkušená účetní zvládne i běžné daňové otázky – jestli je výdaj uznatelný, jak odepisovat majetek, kdy se stanete plátcem DPH nebo co jí dodat k přiznání. Seznam podkladů najdete v článku co dodat účetní k daňovému přiznání.

Kdy se vyplatí daňový poradce

Daňového poradce doporučuji přizvat, když:

• vás čeká daňová kontrola nebo postup k odstranění pochybností a chcete mít profesionálního zástupce,
• plánujete větší transakci – prodej firmy nebo podílu, převod nemovitosti, vklad majetku do s.r.o., přeměnu společnosti,
• máte příjmy ze zahraničí nebo řešíte daňovou rezidenci a smlouvy o zamezení dvojího zdanění,
• potřebujete prodlouženou lhůtu pro podání přiznání,
• řešíte spor s finančním úřadem, odvolání nebo žádost o prominutí penále.

Jak se na kontrolu z finančního úřadu připravit a co mít v pořádku, popisuje článek kontrola z finančního úřadu.

Jak spolu účetní a daňový poradce spolupracují

V praxi se obě profese doplňují. Účetní vede průběžnou agendu a připraví podklady, daňový poradce je zkontroluje, podepíše přiznání nebo vás zastupuje u úřadu. U s.r.o. je častý model, kdy účetní sestaví závěrku a daňové přiznání právnické osoby a daňový poradce ho reviduje a podá s využitím prodloužené lhůty.

Výhoda tohoto rozdělení je i cenová. Daňový poradce účtuje obvykle dražší hodinovou sazbu, takže dává smysl, aby se věnoval jen tomu, co skutečně vyžaduje jeho kvalifikaci. Rutinní práci zvládne účetní.

Aby spolupráce fungovala, je dobré si na začátku roku domluvit harmonogram: do kdy účetní uzavře účetní období, kdy předá podklady poradci a kdy poradce přiznání podá. Bez takové domluvy se snadno stane, že prodloužená lhůta svádí k odkládání a vše se nakonec řeší na poslední chvíli. Pro vás jako podnikatele je navíc důležité vědět, komu volat s jakým dotazem – s běžnými doklady a termíny účetní, s plánováním větších kroků a sporem s úřadem poradce.

Modelové situace: koho oslovit

Pro lepší představu několik typických situací, se kterými se podnikatelé obracejí na účetní nebo daňového poradce:

OSVČ grafička, neplátce DPH, výdajový paušál

Agenda je jednoduchá: faktury, přiznání, přehledy. Daňového poradce nepotřebuje, ledaže by chtěla prodlouženou lhůtu. Stačí účetní, případně jen jednorázové zpracování přiznání.

Malá s.r.o. se třemi zaměstnanci, plátce DPH

Průběžné účetnictví, DPH, mzdy a závěrka jsou práce pro účetní. Daňový poradce se může hodit jednou ročně ke kontrole přiznání nebo při výplatě podílu na zisku, pokud jsou nejasnosti.

OSVČ prodává zděděný byt a zároveň podniká

Podnikání může dál vést účetní, ale posouzení, jestli je příjem z prodeje nemovitosti osvobozený a jak ho případně zdanit, je typická otázka pro daňového poradce.

Firma dostala oznámení o zahájení daňové kontroly

Účetní připraví podklady a vysvětlí, jak byly věci zaúčtované. Zastupování při jednání s úřadem a formulace vyjádření je ale doménou daňového poradce.

Co když dojde k chybě

Za správnost přiznání vůči finančnímu úřadu odpovídá vždy daňový subjekt, tedy vy. Pokud chybu způsobí účetní nebo daňový poradce, můžete po nich vymáhat náhradu škody podle smlouvy. U daňového poradce je situace jednodušší díky povinnému pojištění. U účetní záleží na tom, zda pojištění má a co smlouva říká o odpovědnosti. Proto se vyplatí mít spolupráci vždy písemně a s jasně popsaným rozsahem.

Chybám se dá nejlépe předcházet včasným předáním podkladů. Většina problémů nevzniká tím, že by účetní neuměla počítat, ale tím, že dostala doklady pozdě nebo neúplné.

Na co si dát pozor při výběru

1. Ověřte zápis – jestli je člověk opravdu daňový poradce, zjistíte v seznamu na webu Komory daňových poradců ČR.
2. Vyjasněte si rozsah – kdo vede účetnictví, kdo podává přiznání, kdo komunikuje s úřadem.
3. Plnou moc podejte včas – pro prodlouženou lhůtu musí být u finančního úřadu před uplynutím běžné lhůty.
4. Řešte předávání podkladů – i s prodlouženou lhůtou potřebuje poradce doklady s předstihem.

Shrnutí

Účetní je váš průběžný partner pro vedení účetnictví online i běžné daňové povinnosti. Daňový poradce přichází na řadu u složitějších situací, kontrol a tam, kde chcete prodlouženou lhůtu. Pokud si nejste jistí, koho potřebujete, napište mi – běžnou agendu vyřeším sama a u složitějších případů vám řeknu, kdy je na místě daňový poradce.